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Archives for Governance

“Controlli sulle attività estere attraverso lo strumento del Common Reporting Standard”, realizzato a cura di Daniela Fisichella

Con il provvedimento n. 348195/2020, l’Agenzia delle Entrate ha stabilito le modalità attuative per l’invio ai contribuenti delle lettere di compliance relative alle attività di fonte estera su cui si ravvisano irregolarità, sul fronte reddituale e/o su quello del monitoraggio fiscale, con riferimento all’anno d’imposta 2017. I dati che attivano i controlli sono quelli pervenuti dalle Amministrazioni degli Stati presso i cui intermediari sono depositate le attività finanziarie, attraverso lo strumento tecnico del Common Reporting Standard.

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Amministrazione del Trust e Proprietà: la legge sul “dopo di noi”

A cura di Lorenzo Arienti

Il 25 giugno 2016 entra in vigore una disciplina molto attesa nel nostro ordinamento; una disciplina speciale che ha lo scopo di tutelare le persone con disabilità grave e prive di sostegno familiare.

La legge n.112 del 22 giugno 2016, cosiddetta legge sul “dopo di noi”, viene introdotta dal legislatore italiano per favorire il benessere, la piena inclusione sociale e l’autonomia delle persone con disabilità.

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Trust e Monitoraggio Fiscale

A cura di Lorenzo Arienti

RIFERIMENTI NORMATIVI

 Normativa Sovranazionale

Convenzione de L’Aia del 1° luglio 1985 (Ratifica: L. n. 364/1989);

Direttiva 849/2015 UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 20/05/2015;

Direttiva 843/2018 UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 30 maggio 2018;

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L’Escrow Agreement o deposito fiduciario a garanzia

A cura di Lorenzo Arienti

Che cos’è un contratto di Escrow?

Il contratto di escrow è un contratto di chiara derivazione anglosassone utilizzato in modo prevalente ma non esclusivo nel commercio internazionale. È un accordo con il quale denaro, documenti o beni vengono consegnati ad un depositario (escrow agent / escrow holder) il quale ha l’obbligo di consegnarli ad una determinata parte.

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